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外埠存款什么意思

外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票,按照规定存入银行的款项。银行本票存款是指企业为了取得银行本票,按照规定存入银行的款项。

形成原因

银行对临时采购账户一般实行半封闭式管理的办法,即只付不收,付完清户。除采购人员差旅费用可以支取少量现金外,其他支出一律转账。汇出款项时,须填列汇款委托书,加盖“采购资金”字样。除采购员差旅费可以支取少量现金外,一律转账,该采购专户只付不收。

企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时,借记本科目,贷记“银行存款”科目。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时,借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税费-应交增值税(进项税额)”等科目,贷记本科目。将多余的外埠存款转回当地银行,根据银行的收账通知,借记“银行存款”科目,贷记本科目。


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