飞机票火车票报销如何做账务处理 飞机票报销怎么做账
飞机票火车票报销如何做账务处理
企业职工出差途中发生的飞机票或火车票等费用支出,可在月底时向财务部门申请报销。报销飞机票火车票时,如何做账?
飞机票火车票报销账务处理
借:管理费用-差旅费
? ? ? ? 应交税费-应交增值税-进项税额
? ? ?贷:银行存款等
纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:
1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%;
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%;
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。
差旅费核算内容
差旅费是企业对出差人员在出差过程中吃住的一种补助。住勤费和宿费差不多,企业的一般自己规定,行政事业单位按当地政府文件规定,一般在补助范围之内的企业就给予报销。
报销范围如下:
1.差旅费核算的内容:用于出差旅途中的 费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2.一般情况下,单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了,或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
3.至于外地餐券不能计入差旅费中,税法上并没有相关的文件规定。
差旅费开支范围包括:城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。
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