库存现金的短缺和溢余如何做账务处理 库存现金的短缺和溢余如何做账务处理

库存现金的短缺和溢余如何做账务处理

　　企业应该在每日终了进行现金收支结算、财产清查，清查的结果应编制现金盘点报告单。如果发现的有待查明原因的现金短缺或现金溢余，应怎么做账？

　　库存现金的短缺和溢余账务处理

　　1.现金短缺账务处理

　　由责任人赔偿或保险公司赔偿：

　　(1)短缺时：

　　借：待处理财产损溢

　　 ? ? ?贷：库存现金

　　(2)经批准后：

　　借：其他应收款

　　 ? ? ?贷：待处理财产损溢

　　现金短缺查明原因后发现是由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，应该通过其他应收款进行核算。

　　举个例子，A企业在进行现金盘点时发现库存现金短缺100元，经批准出纳作为责任人，需赔偿50元，其余短缺的50元属于无法查明原因。

　　这时的会计处理就是：

　　借：待处理财产损溢 100

　　 ? ? ?贷：库存现金 100

　　经批准后：

　　借：其他应收款 50

　　 ? ? ?管理费用 50

　　 ? ? ?贷：待处理财产损溢 100

　　无法查明原因：

　　(1)短缺时：

　　借：待处理财产损溢

　　 ? ? ? 贷：库存现金

　　(2)经批准后：

　　借：管理费用

　　 ? ? ?贷：待处理财产损溢

　　现金短缺无法查明原因的，应该通过管理费用进行核算。

　　2.现金溢余账务处理

　　应支付给有关人员或单位的部分：

　　(1)溢余时：

　　借：库存现金

　　 ? ? ?贷：待处理财产损溢

　　(2)经批准后：

　　借：待处理财产损溢

　　 ? ? ?贷：其他应付款

　　应支付给有关人员或单位的部分，应通过其他应付款核算。

　　无法查明原因的部分：

　　(1)溢余时：

　　借：库存现金

　　 ? ? ?贷：待处理财产损溢

　　(2)经批准后：

　　借：待处理财产损溢

　　 ? ? ? 贷：营业外收入

　　属于无法查明原因的，应通过营业外收入进行核算。

　　现金相关账务处理

　　对于现金的账务处理，企业需要设置现金总账对企业库存现金进行总分类核算;设置现金日记账对企业库存现金进行明细分类核算。

　　通过设置“库存现金”科目，反映企业实际持有的库存现金的金额。现金的增加登记在库存现金的借方，现金的减少登记在库存现金的贷方，期末余额一般在库存现金的借方。