代扣代缴社保账务处理怎么做 代扣代缴社保账务处理怎么做会计分录

代扣代缴社保账务处理怎么做

　　企业员工的社会保险一般都是由企业代扣代缴的，会计在代扣代缴社会保险时需要先进行计提的工作，发放时再进行相关核算，具体的账务处理怎么做？

　　代扣代缴保险会计分录

　　缴纳时：

　　借：应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)

　　 ? ? ?其他应收(付)款—社会保险费(个人部分)

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　计提时：

　　借：管理费用—社会保险费(单位部分)

　　 ? ? ?贷：应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)

　　发放工资时：

　　借：应付职工薪酬—工资(应发数)

　　 ? ? ?贷：其他应收(付)款—社会保险费(个人部分)

　　 ? ? ? ? ? ? 库存现金(实发数)

　　代扣代缴个人社会保险应该计入什么科目？

　　代扣代缴个人社会保险计入应付职工薪酬-社保，或其他应收款核算。

　　社会保险一般是指养老、医疗、工伤、失业、生育保险，按相关规定，养老和医疗保险有个人负担的部分，其余为企业负担。

　　社保费用实际上是企业为职工支付的款项，属于一种职工薪酬，所以应该用应付职工薪酬科目来归集核算。

　　代扣代缴社保实际上是指企业为了统一支付社保费用，从个人手上代扣款项一起缴纳。代扣代缴个人社会保险业务有两种，

　　第一种是企业内部职工的社保，个人负担的部分。

　　这种情况，需要从该员工工资中扣除个人负担部分的社保，同时，企业承揽对应的企业部分社保费用。

　　这种情况的社保会计处理分录为：

　　1、计提企业负担部分

　　借：管理费用(或生产成本、销售费用等，根据员工所在部门确定)

　　 ? ? ?贷：应付职工薪酬-社保

　　2、从职工工资中代扣个人负担的部分

　　借：应付职工薪酬-工资

　　 ? ? ?贷：应付职工薪酬-社保

　　3、缴纳社保(个人负担的加上公司负担的)

　　借：应付职工薪酬-社保

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　第二种情况，即所谓挂靠方式，企业不负担社保费用，全部由个人负担，每月个人缴纳足额的社保给企业，企业代个人缴给社保局。这种情况实际是该个人与是否企业职工没有关系，所以不需要用应付职工薪酬科目归集核算，而用其他应收款(先缴纳后收款)或其他应付款(先收款再缴纳)科目来核算。会计分录为：

　　1、收到个人交来的社保

　　借：银行存款(或库存现金)

　　 ? ? ?贷：其他应付款-代缴社保

　　2、缴纳时

　　借：其他应付款-代缴社保

　　 ? ? ?贷：银行存款