疫情期间小规模纳税人免税会计分录怎么做 疫情期间小规模免税收入的会计分录

疫情期间小规模纳税人免税会计分录怎么做

　　为了加强新冠肺炎疫情防控工作，财政部、税务总局连续出台了一系列税收新政。对于小规模纳税人而言，最关心的莫过于免税政策了。今天，我们就来学习下疫情期间小规模纳税人免税会计分录怎么做?

　　疫情期间小规模纳税人免税如何做账?

　　借：应收账款 等科目

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税

　　借：应交税费——应交增值税

　　贷：营业外收入——增值税减免

　　疫情期间小规模纳税人免税案例分析

　　案例一：

　　疫情期间，3月份C酒店一般纳税人提供餐饮服务，享受免征增值税的政策优惠，收入额是10.6万元。这里不考虑其他情况下，请问相应账务处理怎么做?

　　C酒店一般纳税人可作以下两种处理：

　　1.不计提增值税的情况下，如何做会计分录?

　　借：银行存款 10.6万元

　　贷：主营业务收入 10.6万元

　　2.计提增值税的情况下，减免税会计分录怎么做?

　　借：银行存款 10.6万元

　　贷：主营业务收入 10万元

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 0.6万元

　　借：应交税金——应交增值税(减免税款) 0.6万元

　　贷：其他收益-增值税减免 0.6万元

　　案例二：

　　A公司是湖北省外的小规模纳税人，于2023年3月份销售防护用品。请问相关账务处理怎么做?

　　借：应收账款等

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税

　　知识拓展：疫情期间关于小规模纳税人税收优惠政策热门问答

　　疫情期间进项税额转出如何做会计分录?

　　借：成本或费用

　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)