保证金的账务处理怎么做 保证金的账务处理怎么做账

保证金的账务处理怎么做

　　保证金主要是用于核算存入银行等金融机构各种保证金性质的存款，以下是小编整理的关于保证金账务处理的内容，来一起了解吧。

　　保证金如何做账？

　　一、付款方的账务处理

　　1、支付保证金

　　借：其他应收款

　　 ? ? ?贷：银行存款（库存现金）

　　2、收到退还保证金

　　借：银行存款（库存现金）

　　 ? ? ?贷：其他应收款

　　3、保证金无法退回

　　借：营业外支出

　　 ? ? ?贷：其他应收款

　　二、收款方的账务处理

　　1、收到保证金时

　　借：银行存款（库存现金）

　　 ? ? ?贷：其他应付款

　　2、退还保证金时

　　借：其他应付款

　　 ? ? ?贷：银行存款（库存现金）

　　3、保证金无法退回时

　　借：其他应付款

　　 ? ? ?贷：营业外收入

　　其他应收款：具体指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收分保账款、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

　　营业外收入：具体指与生产经营过程无直接关系，应列入当期利润的收入。主要包括：企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。

　　质保金会计分录

　　1、每季末根据销售额及发生概率计提产品质量保证金：

　　借：销售费用——产品质量保证

　　 ? ? ?贷：预计负债——产品质量保证

　　2、发生时维修费用时：

　　借：预计负债——产品质量保证

　　 ? ? 贷：应收账款/现金

　　对于施工企业而言，质保金及维修是经常性事项，发生维修费时，甲方应出具签证单等相关单据。所得税按实际发生的费用进行扣除。