物业公司代收水电费怎么做会计分录 物业公司代收的电费怎么做会计分录

物业公司代收水电费怎么做会计分录

　　物业公司代收的水电费，应通过“其他应收款”、“银行存款”等科目进行核算，其具体的会计分录应该怎么做？

　　物业公司代收的水电费会计分录

　　支付给自来水公司或供电局时：

　　借：其他应收款

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　向业主收回时：

　　借：银行存款

　　 ? ? ?贷：其他应收款

　　物业管理公司收取的各项费用会计分录

　　物业管理公司定期收取的物业管理费，收到时：

　　借：库存现金

　　 ? ? ?贷：预收账款

　　当月结转收入：

　　借：预收账款

　　 ? ? ?贷：主营业务收入

　　 ? ? ?? ? ? ?应交税费-应交增值税（销项税额）

　　同时交纳税金：

　　借：税金及附加

　　 ? ? ?贷：应交税费—应交城建税

　　 ? ? ?? ? ? ?应交税费—应交教育费附加

　　 ? ? ?? ? ? ?应交税费—应交地方教育费附加

　　实际缴纳税金时：

　　借：应交税费—应交城建税

　　 ? ? ?应交税费—应交教育费附加

　　 ? ? ?应交税费—应交地方教育费附加

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　退业主装修保证金：

　　借：其他应付款—业主—装修保证金

　　 ? ? ?贷：库存现金

　　物业公司内部工会活动开支：

　　借：应付职工薪酬—工会经费

　　 ? ? ?贷：库存现金

　　结转利润时：

　　借：本年利润

　　 ? ? ?贷：主营业务成本

　　 ? ? ?? ? ? ?税金及附加等

　　同时：

　　借：主营业务收入等

　　 ? ? ?贷：本年利润

　　计提工资时：

　　借：管理费用等

　　 ? ? ?贷：应付职工薪酬—工资

　　 ? ? ?? ? ? ?应付职工薪酬—单位社保

　　发放工资时：

　　借：应付职工薪酬—工资

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　 ? ? ?? ? ? ?应交税费—应交个人所得税

　　 ? ? ?? ? ? ?其他应收款—个人社保

　　缴纳社保及个税时：

　　借：应交税费—应交个人所得税

　　 ? ? ?应付职工薪酬—单位社保

　　 ? ? ?其他应收款—个人社保

　　 ? ? ?贷：银行存款