上月未计提工资会计分录是什么 上月未计提税金,下月怎么做分录

上月未计提工资会计分录是什么

　　企业的职工工资支出是企业的重要支出之一，一般在月末计提，次月发放。那么上月末计提工资，应如何做会计分录？

　　上月未计提工资的会计分录

　　１．计提工资：

　　借：管理费用

　　 ? ? ?贷：应付职工薪酬——工资

　　２．计提社保（企业部分）：

　　借：管理费用

　　 ? ? ?贷：应付职工薪酬——社保

　　３．次月发放工资时：

　　借：应付职工薪酬——工资

　　 ? ? ?贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

　　 ? ? ? ? ? ? 应交税费——应交个人所得税

　　 ? ? ? ? ? ? 库存现金／银行存款

　　４．上交杜保：

　　借：应付职工薪酬——社会保险（企业部分和个人部分）

　　 ? ? ?贷：库存现金／银行存款

　　５．上交个人所得税：

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　工资条的内容包括：收入(工龄工资、职务工资、级别工资、加班工资、绩效工资等);扣款(养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金等);扣税(工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红等的个人所得税);实发工资。

　　什么是应付职工薪酬？

　　应付职工薪酬是企业会计科目中负债类科目之一。

　　本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

　　本科目应当按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、＂非货币性福利＂、＂其它与获得职工提供的服务相关的支出＂等应付职工薪酬项目进行明细核算。