定期存款改成活期存款的会计分录怎么写 活期存款转为定期存款会计分录

定期存款改成活期存款的会计分录怎么写

　　 ? 定期存款改成活期存款时，银行存款－活期存款账户会增加，其他货币资金－定期存款账户会减少，那么，相关会计分录该怎么做？

　　定期存款转活期存款的会计分录

　　借：银行存款－活期存款账户

　　 ? ? 贷：其他货币资金－定期存款账户

　　收到利息分录

　　银行存款利息收入会计分录：

　　借：银行存款

　　 ? ? 贷：财务费用－利息收入

　　银行的活期存款账户转存定期存款的会计分录

　　借：其他货币资金－定期存款账户

　　 ? ? 贷：银行存款－活期存款账户

　　其他货币资金是什么？

　　其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和存出投资款等。

　　（１）企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

　　（２）本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别按明细进行核算。设立的明细科目：其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。

　　（３）本科目期末存在借方余额时，反映的是企业持有的其他货币资金。