小企业应交税费怎么做账务处理

小企业应交税费怎么做账务处理

　　应交税费是企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。其对应的会计分录应该怎么做？

　　小企业应交税费分录

　　小企业作为小规模纳税人时：

　　1、依照发票、销售结算单、出库单、收款收据作为附件：

　　借：库存现金

　　 ? ? ?贷：主营业务收入

　　 ? ? ?? ? ? ?应交税费--应交增值税

　　2、免征增值税的部分：

　　借：应交税费--应交增值税

　　 ? ? ?贷：营业外收入

　　3、缴纳增值税时：

　　借：应交税费--应交增值税

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　小企业作为一般纳税人时：

　　1、依照发票、销售结算单、出库单、收款收据作为附件：

　　借：库存现金

　　 ? ? ?贷：主营业务收入

　　 ? ? ?? ? ? ?应交税费--应交增值税（销项税额）

　　2、发生购进业务时：

　　借：原材料等

　　 ? ? ?应交税费--应交增值税（进项税额）

　　 ? ? ?贷：银行存款/应付账款

　　3、结转销项税额：

　　借：应交税费——应交增值税（销项税额）

　　 ? ? ?贷：应交税费——转出未交增值税

　　结转进项税额：

　　借：应交税费——转出未交增值税

　　 ? ? ?贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

　　结转未交增值税：

　　借：应交税费——转出未交增值税

　　 ? ? ?贷：应交税费——未交增值税

　　支付应交增值税：

　　借：应交税费——未交增值税

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　应交税费是什么科目？

　　应交税费科目属于负债类科目。其借方表示减少，贷方表示增加。该科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。企业为其员工代扣代交的个人所得税，也通过该科目核算。