收到发票未付款的会计分录怎么做 收到发票未付款的会计分录怎么做账

收到发票未付款的会计分录怎么做

　　发票是单位和个人在购销商品时取得的收付款凭证，当企业收到发票但货物还未到尚未付款时，会计人员该如何编制会计分录？

　　收到发票未付款的会计分录

　　企业在收到发票未付款时：

　　借：库存商品/原材料

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：应付账款

　　付款时：

　　借：应付账款

　　贷：银行存款/库存现金

　　货到票未到，如果不入账的话就会出现库存账实不符的情况，如果此时发生销售的话还会影响成本，为了避免出现这种情况，企业需要暂估入账。

　　暂估入账时：

　　借：库存商品

　　贷：应付账款——暂估应付款

　　实际收到发票时，按照发票注明的金额重新入账，原暂估分录用红字冲销。

　　冲销时：

　　借：库存商品（红字）

　　贷：应付账款——暂估应付款（红字）

　　重新入账：

　　借：库存商品

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：应付账款

　　应交税费是什么？

　　应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。