计提工资的会计分录如何编制

计提工资的会计分录如何编制

　　公司每个月都要发放工资给员工，工资的核算是会计中很基础的一项账务处理，计提工资的会计分录该如何编制？

　　计提工资的会计分录

　　1、计提工资：

　　借：管理费用——工资

　　销售费用——工资

　　生产成本——工资

　　制造费用——工资

　　贷：应付职工薪酬——工资

　　2、计提社保（企业部分）：

　　借：管理费用——社保

　　销售费用——社保

　　生产成本——社保

　　制造费用——社保

　　贷：应付职工薪酬——社保

　　3、次月发放工资：

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

　　应交税费——应交个人所得税

　　库存现金/银行存款

　　4、上交杜保：

　　借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

　　贷：库存现金/银行存款

　　5、上交个人所得税：

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　什么是管理费用？

　　管理费用是企业行政管理部门在企业经营管理和组织活动中产生的各种费用。包括在董事会和行政管理部门在经营过程中产生的费用，与企业负担的一些工会经费、劳动保险费、聘请中介机构费、办公费、诉讼费等等。

　　什么是应付职工薪酬？

　　应付职工薪酬是负债类科目，是企业在生产经营过程中为了获得员工服务而给予的各种形式的支出，可以设置“职工福利”、“非货币性福利”、“工会经费”等明细账。当企业支付职工薪酬时，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等相应科目。