员工代垫费用会计分录如何编制 报销员工代垫费用分录

员工代垫费用会计分录如何编制

　　当员工出外办理业务没有预借备用金时，一般由员工自己先行垫付，月底再凭借相关的凭证来报销，对于员工代垫费用，相关的会计分录应如何编制？

　　员工代垫费用的会计分录

　　比如代垫运费：

　　1、员工代垫运费时

　　借：其他应收款

　　贷：银行存款

　　2、收回垫付款时

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款

　　3、销售产品时员工代客户垫付运费

　　借：应收账款——某客户

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税

　　库存现金（代垫运费）

　　4、收回垫付款项时

　　借：银行存款

　　贷：应收账款

　　其他应收款的核算

　　其他应收款的核算内容包括应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；应收出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。

　　其他应收款属于资产类科目。借方增加额表示资产增加，贷方增加额表示资产减少。期末余额在贷方，表示应退回对方款。期末余额在借方，表示多缴款项，应要求收回或抵减下期款项支付额。

　　企业为员工代垫费用的会计分录

　　企业为员工代垫费用，如果直接从工资里扣除这部分款项，是需要通过“应付职工薪酬”会计科目核算，如果员工直接还款，则计入“其他应收款”。

　　借：应付职工薪酬

　　贷：银行存款

　　其他应收款

　　个人先垫付的社保费的会计分录

　　社保费应由企业和个人按一定比例共同承担，个人先垫付社保费，意思是个人先缴交了全部的社保费，持有关凭证与企业结算，企业应退还由企业承担的部分。

　　借：应付职工薪酬——社会保险费（单位）

　　贷：库存现金