2023年税务师《税法一》计算题真题及答案 2023年税务师税法一考试试题及答案

　　2023年税务师《税法一》考试真题及答案（计算题）

　　1、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2023年2月发生下列业务:

　　(1)外购一批实木素板.取得增值税专用发票注明金额120万元;另支付运费2万元，取得增值税普通发票。

　　(2)将上述外购己税素板30%连续生产A型实木地板.当月对外销售取得不含税销售额60万元。

　　(3)将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票.乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。

　　(4)将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂。委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。

　　(5)主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂己按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。

　　根据上述资料，回答下列问题:

　　61.业务(2)中，甲厂应缴纳消费税( )万元。

　　A.2.97

　　B.1.17

　　C.1.20

　　D.3.00

　　【答案】C

　　62.乙厂应代收代缴消费税( ）万元

　　A.2.16

　　B.2.19

　　C.3.25

　　D.6.58

　　【答案】C

　　63.甲厂销售C型实木地扳应缴纳消费税( )万元。

　　A.1.99

　　B.1.80

　　C.2.09

　　D.3.50

　　【答案】D

　　64.甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税( )万元。

　　A.0

　　B.0.77

　　C.0.90

　　D.1.50

　　【答案】C

　　2、某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠)，2023年5月发生如下业务;

　　(1)销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。

　　(2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元、税额3.9万元。

　　(3)员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元、民航发展基金 0. 12万元。

　　(4)转让2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。

　　根据上述资料。回答下列问题。

　　65.业务(1)销项税额为( )万元。

　　A.15.60

　　B.17.70

　　C.35.90

　　D.38.35

　　【答案】C

　　66.该公司当期可抵扣的进项税额为( )万元。

　　A.4.08

　　B.4.09

　　C.4.49

　　D.4.50

　　【答案】A

　　67.业务(4)应缴纳增值税（ ）万元。

　　A.189.32

　　B.253.40

　　C.309.52

　　D.414.29

　　【答案】C

　　68.该企业2023年5月实际缴纳增值税（ ）万元。

　　A.318.94

　　B.340.93

　　C.341.34

　　D.446.11

　　【答案】A