补计上年费用如何提上年所得税 补计提上年企业所得税

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补计上年费用如何提上年所得税

对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用，也应当按照权责发生制的要求进行企业所得税处理，即在应当计提、摊销的年度进行税前扣除。

《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

如何补提上年的应交税费

各种税金的核算方法

一、会计实际工作中，并不是所有的税金都通过应交税金科目来核算的。

二、通过应交税金科目核算的有：

(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等

1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金

(1)提取时借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加

(2)结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加

(3)上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款

2、所得税(1)季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)借：所得税贷：应交税金--应交所得税

(2)结转所得税借：本年利润贷：所得税

(3)上缴时借：应交税金--应交所得税贷：银行存款或现金

3、增值税

(1)购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税(进项税额)贷：银行存款

(2)销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

(3)上交时借：应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额)贷：银行存款

4、消费税

(1)计提消费税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金----应交消费税

(2)上交时借：应交税金----应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过应交税金科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税

1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)贷：银行存款或现金

2、代扣代缴个人所得税

(1)付工资时借：应付工资贷：应交税金(或其他应付款)--个人所得税贷：现金

(2)上交个人所得税时借：应交税金(或其他应付款)--个人所得税贷：现金或银行存款。

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