以前年度进项税转出怎么做分录 去年进项税额转出分录

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以前年度进项税转出怎么做分录

进项税转出，那么相关库存商品/原材料也得从成本里转出，首先补交增值税

借：应交税费-应交增值税-未交增值税

贷：银行存款

然后调整以前年度损益

借：库存商品/原材料

贷：以前年度损益调整-调整成本

借：以前年度损益调整-调整所得税(成本*所得税率)

贷：应交税费-应交所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

怎么做跨年度进项税额转出的会计分录?

如果属于“借”的话，只要调整以前年度损益就可以了;

如果属于“贷”的话，计入应交税费----应交增值税(进项转出)。

以前年度损益调整的主要账务处理的步骤：

(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费----应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

(3)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配----未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配----未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。

注：本科目结转后应无余额。

应交增值税会计分录步骤：

借：应交税费-应缴增值税-销项税额

应交税费-应缴增值税-出口退税

应交税费-应缴增值税-进项税额转出

应交税费-应缴增值税-转出多交增值税

贷：应交税费-未交增值税

进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。进项税额转出是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况。以前年度进项税转出怎么做分录?以上就是以前年度进项税转出分录的编制方法，大家一定要认真学习哦。

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