当前位置:首页 > 未命名 > 正文内容

小规模纳税人什么时候计提附加税 小规模纳税人什么时候计提附加税税率

2022年11月23日 19:42:20未命名104

小规模纳税人什么时候计提附加税,关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的,如果不太了解,别着急,本文考研集训营为大家整理了相关知识,一起来看看吧。

小规模纳税人什么时候计提附加税

小规模纳税人什么时候计提附加税 小规模纳税人什么时候计提附加税税率

按照企业的规定,具体看企业是按月计提的,还是按季度缴纳的。

计提附加税

借:税金及附加

贷:应交税费应交城建税

贷:应交税费教育费附加

贷:应交税费地方教育费附加

贷:应交税费地方水利建设基金

贷:应交税费印花税

小规模纳税人增值税附加税按月该如何申报?

附加税可按月正常申报。

附加税是指城建税、教育附加、地方教附附加,其计税基数是实际缴纳的增值税额。

增值税按季申报的话,则该季度第一月和第二月,增值税实际缴纳为零,附加税就也是零,进行零申报就可以了。第三月增值 税缴纳金额计算附加税,做为第三月附加税有税申报。

按税收征管规定,没有税额也必须进行零申报。

所以,附加税头两月进行零申报,最后一个月按增值税申报金额计算附加税额后申报第三月的附加税。

小规模纳税人月末如何计提应交增值税?

小规模纳税人月末无需计提应交增值税,应交税费的贷方余额,就是要交纳的税费。或者用销售额换算也能得出。

1、用本月的销售额/1.03,先换算成不含税销售额。

2、不含税销售额乘以征收率,即为本月应交增值税额。

3、一般小规模纳税人征收率为3%。即为不含税销售额*3%。

1、小规模纳税人,缴纳增值税后,不能忘记缴纳其他的附加税。例如,城建税、教育费附加和地方教育费附加。这三者的税率,根据不同的地区有所差异。在缴纳之前,需要先查询税率。具体会计分录如下:

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

次月申报成功后扣款会计分录:

借:应交税费-应缴增值税

应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

贷:银行存款

2、小规模纳税人还要关注营业额是否超过2万元(每月申报),季度是否超过6万元(每季申报)。若是未超过,可免交附加税。

以上就是关于小规模纳税人什么时候计提附加税的详细介绍,不知道大家有没有了解清楚呢,希望本文对你有所帮助。更多与小规模纳税人什么时候计提附加税有关的内容,请继续关注考研集训营哦。

除标明原创以外的内容,其他源于网络,请以官方为准。如有侵权:yimgjqzd@qq.com 或者 点击提交 】第一时间进行删除!

分享给朋友: