小规模纳税人金税盘减免税款会计分录 小规模纳税人金税盘减免税款会计分录怎么写

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小规模纳税人金税盘减免税款会计分录

小企业会计准则下,小规模纳税人,购买金税盘及全额抵扣时:

借:管理费用,贷:库存现金/银行存款.

借:应交税费-减免税,贷:管理费用.

借:应交税费-应交增值税,贷:应交税费-减免税.

增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:

(一)增值税一般纳税人的会计处理:

按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在应交税费--应交增值税科目下增设减免税款专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.

企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记固定资产科目,贷记银行存款、应付账款等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记应交税费--应交增值税(减免税款)科目,贷记递延收益科目.按期计提折旧,借记管理费用等科目,贷记累计折旧科目;同时,借记递延收益科目,贷记管理费用等科目.

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记管理费用等科目,贷记银行存款等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记应交税费--应交增值税(减免税款)科目,贷记管理费用等科目.

(二)小规模纳税人的会计处理:

按税法有关规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减应交税费--应交增值税科目.

企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记固定资产科目,贷记银行存款、应付账款等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记应交税费--应交增值税科目,贷记递延收益科目.按期计提折旧,借记管理费用等科目,贷记累计折旧科目;同时,借记递延收益科目,贷记管理费用等科目.

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记管理费用等科目,贷记银行存款等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记应交税费--应交增值税科目,贷记管理费用等科目.

应交税费--应交增值税科目期末如为借方余额,应根据其流动性在资产负债表中的其他流动资产项目或其他非流动资产项目列示;如为贷方余额,应在资产负债表中的应交税费项目列示.

小规模纳税人购买金税盘的会计分录,没有收入怎样抵扣?

方法如下:

企业买防伪税控金税盘允许全额抵扣.

购买增值税专用技术设备时:

借:管理费用

贷:库存现金/银行存款

借:应交税费-减免税

贷:管理费用

借:应交税费-应交增值税

贷:应交税费-减免税

根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定: 增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记固定资产科目,贷记银行存款、应付账款等科目.

按规定抵减的增值税应纳税额,借记应交税费--应交增值税(减免税款)科目,贷记递延收益科目.按期计提折旧,借记管理费用等科目,贷记累计折旧科目;同时,借记递延收益科目,贷记管理费用等科目.

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:

借:固定资产(或管理费用)

贷:银行存款(或现金)

二、小规模纳税人购买金税盘的会计分录,没有收入怎样抵扣分录:技术维护费的会计处理支付时,仍应按原来的会计处理进行核算.

借:管理费用

贷:银行存款(或现金)

三、月底的会计处理,由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

借:应增税金--未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款

贷:营业外收入

以上就是关于小规模纳税人金税盘减免税款会计分录的详细介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，希望本文对你有所帮助。更多与小规模纳税人金税盘减免税款有关的内容，请继续关注考研集训营哦。