应交增值税明细账如何填写 应交税费应交增值税明细账怎么写

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应交增值税明细账如何填写

1、年初末抵扣数项目,反映企业年初尚未抵扣的增值税.本项目以-号填列.

2、销项税额项目,反映企业销售货物或提供应税劳务庆收取的增值税额.本项目应根据应交税金--应交增值税明细科目销项税额专栏的记录填列.

3、出口退税项目,反映企业出口货物退回的增值税款.本项目应根据应交税金--应交增值税明细科目出口退税专栏的记录填列.

4、进项税额转出项目,反映企业购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.本项目应根据应交税金--应交增值税明细科目进项税额转出专栏的记录填列.

5、转出多交增值税项目,反映企业月度终了转出多交的增值税.本项目应根据应交税金--应交增值税明细科目转出多交增值税专栏的记录填列.

6、进项税额项目,反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.本项目应根据应交税金--应交增值税明细科目进项税额专栏的记录填列.

7、已交税金项目,反映企业已交纳的增值税额.本项目应根据应交税金--应交增值税明细科目已交税金专栏的记录填列.

8、减免税款项目,反映企业按规定减免的增值税额.本项目应根据应交税金--应交增值税明细科目减免税款专栏的记录填列.

9、出口抵减内销产品应纳税额项目,反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额.本项目应根据应交税金--应交增值税明细科目出口抵减内销产品应纳税额专栏的记录填列.

10、转出未交增值税项目,反映企业月度终了转出未交的增值税.本项目应根据应交税金--应交增值税明细科目转出未交增值税专栏的记录填列.

应交增值税明细表未交增值税各项目,应根据应交税金--未交增值税明细科目的有关记录填列.

增值税计提和缴纳会计分录要怎么做

1、计提时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

2、下月交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

3、如果上月的已缴税金 ,上月交纳时 :

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

4、月末结转:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(已交税金)

以上就是关于应交增值税明细账如何填写的详细介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，希望本文对你有所帮助。更多与应交增值税明细账有关的内容，请继续关注考研集训营哦。