免税收入怎么填纳税申报表 免税收入怎么填纳税申报表格

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免税收入怎么填纳税申报表

销售额在第1栏不填,只填第7栏或第8栏.(小微企业填第7栏,个体户或其他个人填第8栏),如果还有其他符合免征增值税条件的免税销售额,合计填写在第6栏.

企业预交所得税申报表的填列

据实预缴的纳税人第2行-第9行:填报本期金额列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日;填报累计金额列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)最后一日的累计数.纳税人当期应补(退)所得税额为累计金额列第9行应补(退)所得税额的数据.

2、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的纳税人第11行至14行及按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人第16行:填报表内第11行至第14行、第16行本期金额列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日.

四、各行的填报

本表结构分为两部分:

1、第一部分为第1行至第16行,纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报,包括非居民企业设立的分支机构:实行据实预缴的纳税人填报第2至9行;实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行;实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行.

2、第二部分为第17行至第22行,由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行;分支机构填报第20至22行.

五、具体项目填报说明:

1、第2行营业收入:填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报.

2、第3行营业成本:填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报.

3、第4行利润总额:填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.

4、第5行税率(25%):按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额.

5、第6行应纳所得税额:填报计算出的当期应纳所得税额.第6行=第4行第5行,且第6行0.

6、第7行减免所得税额:填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠. 第7行第6行.

7、第8行实际已预缴的所得税额:填报累计已预缴的企业所得税税额,本期金额列不填.

8、第9行应补(退)所得税额:填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行0时,填0, 本期金额列不填.

9、第11行上一纳税年度应纳税所得额:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额.本行不包括纳税人的境外所得.

10、第12行本月(季)应纳所得税所得额:填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额.

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