结转本月未交增值税怎么结转 如何结转本月未交增值税

​结转本月未交增值税怎么结转，公司期末未交增值税的结转处理，其实就是结转公司增值税进项税和销项税的差额部分，通过未交增值税的科目进行记录。关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，如果不太了解，别着急，本文考研集训营为大家整理了相关知识，一起来看看吧。

结转本月未交增值税怎么结转

会计分录如下:

1、结转进项

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

未交增值税的核算怎么处理?

1、未交增值税明细科目核算一般纳税人月份终了自应交增值税明细科目转入的未交增值税额.月份终了自应交增值税明细科目转入的多交增值税额也在未交增值税明细科目核算.

2、企业发生当月上交上月未交的增值税的情况,应在未交增值税明细科目核算,其账务处理是:缴纳时,借记应交税金--未交增值税科目,贷记银行存款等有关科目.

3、未交增值税明细科目期末可无余额,也可能有余额,可能是贷方余额,也可能是借方余额.

4、未交增值税明细科目期末如借方余额,则反映企业多交的增值税额.

此科目相关规定文件:

1、《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号);

2、2011年《中华人民共和国财政部令第62号--财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十一批)的决定》第380项.

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