代扣代缴增值税账务处理 代扣代缴增值税账务处理举例

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代扣代缴增值税账务处理

支付费用时：

借：成本或者费用应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款应交税费-代扣代缴增值税

交税时：

借：应交税费-代扣代缴增值税

贷：银行存款

需要注意的是：贵公司凭完税凭证抵扣进项税额，应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

应交税金科目常见会计分录：

一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。

小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。

二、本科目应当设置以下明细科目：

(一) 应交增值税小企业应在应交增值税明细账内，设置进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等专栏，并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置应交增值税明细科目，不需要在应交增值税明细科目中设置上述专栏。

本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：

1. 国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记材料、库存商品等科目，按应付或实际支付的金额，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。

2. 接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税进项税额)，按投资各方确定的价值，借记材料等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记实收资本科目，按其差额，贷记资本公积科目。

3. 接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记生产成本、委托加工物资等科目，按应付或实际支付的金额，贷记应付账款、银行存款等科目。

4. 进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目(应交增值税进项税额)，按进口物资应计入采购成本的金额，借记材料、库存商品等科目，按应付或实际支付的金额，贷记应付账款、银行存款等科目。

以上就是关于代扣代缴增值税账务处理的详细介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，希望本文对你有所帮助。更多与代扣代缴增值税有关的内容，请继续关注考研集训营哦。