增值税减免税申报明细表怎么填写 增值税减免税申报明细表怎么填写视频

​增值税减免税申报明细表怎么填写，根据企业增值税减免税的情况、企业类型不同，在填写增值税减免税申报明细表上具体的内容也会不一样。关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，如果不太了解，别着急，本文考研集训营为大家整理了相关知识，一起来看看吧。

增值税减免税申报明细表怎么填写

【表单说明】

(一)本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写.

仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表,

即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏其他免税销售额本期数和第16栏本期应纳税额减征额本期数均无数据时,不需填报本表.

(二)税款所属时间纳税人名称的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表).

(三)一、减税项目由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写.

1、减税性质代码及名称:根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写.同时有多个减征项目的,应分别填写.

2、第1列期初余额:填写应纳税额减征项目上期期末余额,为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额.

3、第2列本期发生额:填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额.

4、第3列本期应抵减税额:填写本期应抵减增值税应纳税额的金额.本列按表中所列公式填写.

5、第4列本期实际抵减税额:填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额.本列各行第3列对应各行.

一般纳税人填写时,第1行合计本列数=主表第23行一般项目列本月数.

小规模纳税人填写时,第1行合计本列数=主表第16行本期应纳税额减征额本期数.

6、第5列期末余额:按表中所列公式填写.

(四)二、免税项目由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写.仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写,即小规模纳税人申报表主表第12栏其他免税销售额本期数无数据时,不需填写本栏.

1、免税性质代码及名称:根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写.同时有多个免税项目的,应分别填写.

2、出口免税填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额,但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额.小规模纳税人不填写本栏.

3、第1列免征增值税项目销售额:填写纳税人免税项目的销售额.免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,应填写扣除之前的销售额.

一般纳税人填写时,本列合计等于主表第8行一般项目列本月数.

小规模纳税人填写时,本列合计等于主表第12行其他免税销售额本期数.

4、第2列免税销售额扣除项目本期实际扣除金额:免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,据实填写扣除金额;无扣除项目的,本列填写0.

5、第3列扣除后免税销售额:按表中所列公式填写.

6、第4列免税销售额对应的进项税额:本期用于增值税免税项目的进项税额.小规模纳税人不填写本列,一般纳税人按下列情况填写:

(1)、纳税人兼营应税和免税项目的,按当期免税销售额对应的进项税额填写;

(2)、纳税人本期销售收入全部为免税项目,且当期取得合法扣税凭证的,按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写;

(3)、当期未取得合法扣税凭证的,纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额;无法计算的,本栏次填0.

7、第5列免税额:一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写,且本列各行数应大于或等于0.

一般纳税人公式:第5列免税额第3列扣除后免税销售额适用税率-第4列免税销售额对应的进项税额.

小规模纳税人公式:第5列免税额=第3列扣除后免税销售额征收率.

补开增值税专用发票如何填写增值税纳税申报表

按照《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)规定,纳税人2019年4月补开原16%税率的增值税专用发票,在纳税申报时应当按照申报表调整前后的对应关系,将金额、税额填入4月税款所属期的《增值税纳税申报表附列资料(一)》第1行13%税率的货物及加工修理修配劳务开具增值税专用发票相关列次.同时,由于原适用16%税率的销售额已经在前期按照未开具发票收入申报纳税,本期应当在《增值税纳税申报表附列资料(一)》第1行13%税率的货物及加工修理修配劳务未开具发票相关列次填写相应负数进行冲减.

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