缴纳上一年度企业所得税费用分录 缴纳上一年度企业所得税会计分录

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缴纳上一年度企业所得税费用分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

问:所得税汇算清缴会计分录怎么做?

答:企业所得税汇算清缴补缴税额要通过以前年度损益调整科目核算.

?

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

以上就是关于​缴纳上一年度企业所得税费用分录的详细介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，希望本文对你有所帮助。更多与​缴纳上一年度企业所得税有关的内容，请继续关注考研集训营哦。