上月进项税额本月转出会计分录 上月进项税额本月转出会计分录

上月进项税额本月转出会计分录，关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能扺扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。通过应交税金--应交增值税(进项税转出)科目核算。如果不太了解，别着急，本文考研集训营为大家整理了相关知识，一起来看看吧。

上月进项税额本月转出会计分录

发生需要转出时：

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 。

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。

月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税(进项税转出)。

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)。

货物在何种情况下应作为进项税额转出处理

1、购入的货物用于企业内部。比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时，货物没有增值，且用于企业内部，应按历史成本计价，也不需要考虑其价格变动，因此，当货物改变用途，其进项税额不能抵扣时，只需要作为进项税额转出处理。

[例1]A企业福利部门领用生产用原材料一批，实际成本为4000元;为购建固定资产的在建工程领用生产用原材料一批，实际成本为5000元。A企业为一般纳税人，增值税率为17%.则账务处理如下：

借：应付福利费(4000+400017%) 4680

贷：原材料 4000

应交税金应交增值税(进项税额转出) 680

借：在建工程(5000+500017%) 5850

贷：原材料 5000

应交税金应交增值税(进项税额转出) 850

2.企业货物发生非正常损失时进项税额转出的运用分析

如果企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品，其价值同样为零，所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣，也应作为进项税额转出处理。

[例3]A企业原材料发生非常损失，其实际成本为7500元。A企业为一般纳税人，增值税率为17%.则会计账务处理为：

借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 8775

贷：原材料 7500

应交税金应交增值税(进项税额转出)(750017%) 1275

以上就是关于上月进项税额本月转出会计分录的详细介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，希望本文对你有所帮助。更多与上月进项税额有关的内容，请继续关注考研集训营哦。