原材料进项税额转出的会计分录 原材料进项税额转出的会计分录怎么写
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原材料进项税额转出的会计分录
增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出?在数额上是一进一出,进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算 进项税额转出交纳增值税销项税额。二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交增值税。
原材料的进项税额转出分录(具体问题具体对待):
1、如领用外购的原材料用于不动产:
借:在建工程
贷:原材料
应交税费-应交增值税-进项税额转出
2 、借:应交税费应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费未交增值税
3 、借:应交税金未交增值税
贷:银行存款
报废原材料进项税额转出分录怎么做?
报废的材料和产品
借 营业外支出
贷 原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
借 营业外支出
贷 库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
如果是在清查财产过程中发现的,用到待处理财产损益。
借:待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
借:待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额转出)
借:营业外支出
贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益
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