汇算清缴所得税如何做账 汇算清缴所得税如何做账

汇算清缴所得税如何做账，关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，如果不太了解，别着急，本文考研集训营为大家整理了相关知识，一起来看看吧。

汇算清缴所得税如何做账

1、应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费应交所得税

2、缴纳税款时，

借：应交税费应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

5、多缴税额的，

借：应交税费应交所得税

贷：以前年度损益调整

6、调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配未分配利润

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

汇算清缴后，补缴的税款如何进行账务处理呢

方案一、对会计报表影响重大，调整以前年度损益：

(1)汇算清缴后，补缴企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费应交企业所得税

(2)缴纳企业所得税时

借：应交税费应交企业所得税

贷：银行存款

(3)结转以前年度损益调整

借：利润分配未分配利润

贷：以前年度损益调整

(4)调整利润分配有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录)

借：盈余公积法定盈余公积

盈余公积任意盈余公积

贷：利润分配未分配利润

若执行的是小企业会计准则用利润分配未分配利润代替以前年度损益调整。

方案二、对会计报表影响不重大，计入当期损益：

(1)汇算清缴后，补缴企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费应交企业所得税

(2)缴纳企业所得税时

借：应交税费应交企业所得税

贷：银行存款

注：(1)如果调整了以前年度损益，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表应交税费、盈余公积和未分配利润的年初数。

(2)如果计入了当年损益，财务报表的相关项目应作为本期数。

以上就是关于汇算清缴所得税如何做账的详细介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，希望本文对你有所帮助。更多与汇算清缴所得税有关的内容，请继续关注考研集训营哦。