免抵税额能留抵下期吗 免抵税额为什么不能抵下期

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免抵税额能留抵下期吗

对于当期有免抵税额，下期可以这样做：

借；其他应收款-应收出口退税款（就是实际退税的）1

应交税费-应交增值（出口抵减内销产品应纳税额）（就是免抵税额）2

贷：应交税费-应交增值税（出口退税） （就是应退税额 免抵退税额）1

当期应纳税额（当期期末留抵税额）大于免抵退税额

将上面分录借方2去掉

当期应纳税额（当期期末留抵税额）小于免抵退税额

照抄基本分录

当期应纳税额、免抵退税不得免征和抵扣税额、免抵退税额都是怎么计算的?

1.当期增值税应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)

(注:当期进项税额含上期结转至本期的留抵税额,即上期《增值税申报表》期末留抵税额减去上期已审批的免抵退税额)

2.免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价外汇人民币牌价(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格(出口货物征税税率-出口货物退税率)

3.免抵退税额=出口货物离岸价外汇人民币牌价出口货物退税率-免抵退税额抵减额

免抵退税抵减额=免税购进原材料价格出口货物退税率

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