本月有预缴地税要怎么计提税费 当月预缴税款

本月有预缴地税要怎么计提税费，本月有预缴，下月账务计提税金及附加时也按正常的做法一样。问题的关键是你在下月的地税系统申报时，要将申报的基数减少上月预缴的基数，结果等于下月申报的税费里面少了上月预交的金额，再到下下个月时，账面金额也一样了。关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，如果不太了解，别着急，本文考研集训营为大家整理了相关知识，一起来看看吧。

本月有预缴地税要怎么计提税费

根据企业会计制度的规定，交上个月的国税和地税及附加税会计分录如下：

1、计算应交增值税（销项税额）时：

借：银行存款或应收帐款等

贷：主营业务收入等

贷：应交税金应交增值税（销项税额）

2、计算应交消费税时：

借：主营业务税金及附加等

贷：应交税金应交消费税

3、计算应交营业税时：

借：主营业务税金及附加等

贷：应交税金应交营业税

4.计算应交城市维护建设税时：

借：主营业务税金及附加等

贷：应交税金应交城市维护建设税

5、计算应交教育费附加时：

借：主营业务税金及附加等

贷：其他应交款应交教育费附加

6、计算应交资源税时：

借：主营业务税金及附加等

贷：应交税金应交资源税

7、计算应交的其他附加或者地方政府性收费时：

借：管理费用等

贷：其他应交款应交****费根据你企业应当交纳的税种，选择使用。

预缴增值税的账务处理

交纳增值税分两种情况:正常交:即本月增值税在下月10日前交;预交:即本月预交一次,下月10日前结清.预交增值税通过已交税金核算,正常交纳增值税通过未交增值税核算:

①如果2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是:

借:应交税金--应交增值税(已交税金) 10

贷:银行存款 10

5月31日,已知本月销项税额为100元,进项税额为85元,则本月应交增值税15元;因已预交10元,下月初尚需交5元,账务处理是

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税) 5

贷:应交税金--未交增值税 5

6月10日前交纳时:

借:应交税金--未交增值税 5

贷:银行存款 5

②如果2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是:

借:应交税金--应交增值税(已交税金) 10

贷:银行存款 10

5月31日,已知本月销项税额为92元,进项税额为85元,则本月应交增值税7元;因已预交10元,多交3元应转出,账务处理是:

借:应交税金--未交增值税 3

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 3

(注:多交的3元可抵下月应上交数)

③如果2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是:

借:应交税金--应交增值税(已交税金) 10

贷:银行存款 10

5月31日,已知本月销项税额为83元,进项税额为85元,则本月应交增值税为-2元,即下月可留抵进项税额2元;因已预交10元,多交10元应转出,账务处理是:

借:应交税金--未交增值税 10

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 10

(注:多交的10元可抵下月应上交数)

上述处理的结果是:应交税金--应交增值税期末贷方没有余额,借方可能有余额,表示下月可留抵的进项税额;应交税金--未交增值税贷方余额表示应交的增值税,借方余额表示多交的增值税.

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