学校食堂报销会计分录

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学校食堂报销会计分录，关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，如果不太了解，别着急，本文考研集训营为大家整理了相关知识，一起来看看吧。

学校食堂报销会计分录

一、 会计科目

银行存款、现金、应付及暂存款、库存物资、伙食收入、伙食其他收入、伙食支出、应收及暂付款、结余.

二、 明细分类账

1、 银行存款

(1)、将款存入银行及利息,借记本科目,贷记有关科目.

(2)、提取或支付存款, 贷记本科目,借记有关科目. 借方余额,反映银行存款结存数.

2、现金

(1)、收到现金,借记本科目,贷记有关科目.

(2)、支出现金,贷记本科目,借记有关科目. 借方余额,反映库存现金数.

3、应付及暂存款

(1)、收到售饭收入,借记本科目,贷记伙食收入科目.

(2)、预收伙食费,贷记本科目,借记现金或银行存款科目.

(3)、以银行存款归还时,借记本科目,贷记银行存款科目.

(4)应付而未付货款,贷记本科目,借记库存物资科目.

(5)、支付应付而暂存款项,借记本科目,贷记银行存款科目.

(6)、应付而暂存款项,贷记本科目,借记现金或银行存款科目.

4、库存物资

(1)、购入物资,经验收入库后,借记本科目,贷记银行存款科目.

(2)、领用物资(月末汇总),贷记本科目,借记伙食支出科目.

备注:随购随用物资,直接借记伙食支出,贷记现金或银行存款科目.

5、伙食收入

(1)、年末收入结转时,借记本科目,贷记结余科目.

(2)、收到售饭收入,贷记本科目,借记现金或预收伙食费科目

6、伙食其他收入

(1)、年末收入结转时,借记本科目,贷记结余科目.

(2)、收到其他收入(学校补助、财政补助、利息、售卡、废旧变卖等),贷记本科目,借记现金或银行存款科目

7、伙食支出

(1)、领用物资.借记本科目,贷记库存物资.

(2)、工资、维修等支出时,借记本科目,贷记现金或银行存款科目.

(3)、年末收入结转时,贷记本科目,借记结余科目. 年末无余额.

8、应收及暂付款

(1)、发生暂付款、备用金、客餐费等,借记本科目,贷记现金科目

(2)、收回暂付款、备用金、客餐费等,贷记本科目,借记有关科目.

9、结余

(1)、将伙食支出的余额转到本科目,借记本科目,贷记伙食支出科目.

(2)、将伙食收入及伙食其他收入的余额转到本科目,贷记本科目,借记伙食收入及伙食其他收入科目.

本科目,借方余额反映亏损数,贷方余额反映盈余数.

三、记账要求

1、每月装订一本,贴上会计凭证封面.第一页为本月科目汇总表.

2、每项业务,填写记账凭证,对应总账科目两项,分别为借方和贷方.

3、每项业务都要附原始凭证.

(1)、向银行缴现金、取现金,附银行凭单.

(2)、购进物资,附现金支出凭证及食堂进货单.

(3)、预收伙食费及售饭收入,附阶段对账结算表(微机打印凭单) .四项数据关系为:上交现金(预收伙食费)﹢余额﹦窗口回款(售饭收入)﹢现库金额

(4)出库物资,附每月清库单.出库物资﹦购进物资﹢上

月清库单余额-本月清库单余额.

三、记账方法:

1、预收伙食.借:银行存款.贷:应付及暂存款.

2、售饭收入.借:应付及暂存款.贷:伙食收入.

3、购入物资.借:库存物资.贷:银行存款或现金.

4、领用物资(月末汇总).借:伙食支出.贷:库存物资.

5、其他收入.借:银行存款或现金.贷:伙食其他收入.

6、工资、维修等支出.借:伙食支出.贷:现金.

退伙食费.借:应付及暂存款.贷:现金.

学校食堂单独核算怎么做账?

针对小企业会计核算的特点,新会计准则的会计科目设置和《企业会计制度》相比,做了一些删减、合并或调整.具体列示如下:

1. 删减的会计科目

(1)预付账款科目;

(2)应收补贴款科目;

(3)包装物科目;

(4)材料成本差异科目;

(5)自制半成品科目;

(6)受托代销商品科目;

(7)分期收款发出商品科目;

(8)长期投资减值准备科目;

(9)委托贷款科目;

(10)固定资产减值准备科目;

(11)在建工程减值准备科目;

(12)无形资产减值准备科目;

(13)未确认融资费用科目;

(14)待处理财产损溢科目;

(15)预收账款科目;

(16)代销商品款科目;

(17)预计负债科目;

(18)应付债券科目;

(19)专项应付款科目;

(20)递延税款科目;

(21)已归还投资科目;

(22)劳务成本科目;

(23)补贴收入科目;

2. 调整的会计科目

(1) 将应收股利和应收利息科目合并为应收股息科目;

(2) 将原材料科目改为材料科目;

(3) 将应付股利科目改为应付利润科目;

3. 调整的二级明细科目

(1)资本公积科目下删减了股权投资准备、拨款转入明细科目;

(2)盈余公积科目下删减了储备基金、企业发展基金、利润归还投资明细科目;

(3)利润分配科目下删减了提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金、利润归还投资、应付优先股股利、应付普通股股利明细科目;增加了应付利润明细科目;将转作资本的普通股股利明细科目改为转作资本的利润明细科目.

但是,如上列示并不是绝对的,本制度同时规定,在不影响对外提供统一财务会计报告的前提下,可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目:

(1)采用计划成本进行材料日常核算的小企业,可以增设物资采购和材料成本差异科目.

(2)预收款项和预付款项较多的小企业,可设置预收账款和预付账款科目.

(3)低值易耗品较少的小企业,可以将其并入材料科目.

(4)小企业内部各部门周转使用的备用金,可以增设备用金科目.

以上就是学校食堂报销会计分录的主要内容,大家都学会了吗?

(5)小企业接受其他单位委托代销商品,可以增设受托代销商品、代销商品款科目.

(6)小企业根据自身的规模和管理等要求,可以将生产成本、制造费用科目合并为生产费用科目,并设置相关的明细科目.

(7)对外提供劳务较多的小企业,可以增设劳务成本科目核算所提供劳务的成本.

以上就是关于学校食堂报销会计分录的详细介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，希望本文对你有所帮助。更多与学校食堂报销有关的内容，请继续关注考研集训营哦。