旅客运输服务进项抵扣会计分录 旅客运输服务进项抵扣会计分录怎么做

旅客运输服务进项抵扣会计分录，取得增值税专用发票、增值税电子普通发票时，实际发生日期和发票上的日期均须在2019年4月1日之后；取得注明旅客身份信息的航空、铁路、水路客票，票面注明的服务提供日期也应在2019年4月1日之后。关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，如果不太了解，别着急，本文考研集训营为大家整理了相关知识，一起来看看吧。

旅客运输服务进项抵扣会计分录

进项税额大于销项税额，余额为留抵数，下个月再与销项税抵扣;

销项税额大于进项税额，月末应交增值税贷方余额，则需要结转;

借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税);

贷：应交税金-未交增值税。

旅客运输服务进项抵扣账务处理

(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定，自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。如果未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;

2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)(1+9%)9%

3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额(1+9%)9%

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额(1+3%)3%。

以上就是关于旅客运输服务进项抵扣会计分录的详细介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，希望本文对你有所帮助。更多与旅客运输服务进项抵扣有关的内容，请继续关注考研集训营哦。