转出未交增值税余额怎么处理 转出未交增值税余额怎么处理呢

转出未交增值税余额怎么处理，应交增值税下面应该下放的几个科目的设置，通过几个明细科目可以更好的对增值税进行分类了解，方便我们做账时一目了然，一般在应交增值税的贷方表示当月应缴而未缴的税费，是否缴税，通过这个总科目就可以了解。关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，如果不太了解，别着急，本文考研集训营为大家整理了相关知识，一起来看看吧。

转出未交增值税余额怎么处理:

一、月末应交税费-应交增值税结账,余额在借方有两种情况:一是留抵税金,当月进项大于销项,此时不需要进行任何的帐务处理,留抵税金下月继续抵扣;二是由于月份中间预交税费大于本月应交税款,结帐前多交税款转入未缴增值税借方.

借:应交税费-未缴增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

二、月末应交税费-应交增值税结帐,余额在贷方,说明为应交增值税,结帐前未交税款转入未缴增值税贷方.

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未缴增值税

三、结帐后,应交税金-应交增值税贷方无余额,借方余额为留抵税金;应交税金-未缴增值税借方余额为多交增值税,贷方余额为未缴增值税,次月初进行增值税纳税申报并缴纳增值税.

借:应交税金-未缴增值税

贷:银行存款

增值税科目设置与核算内容

税费核算的一级科目为应交税费,增值税的有关科目设置在该科目下,是二级科目,共有10个.这10个二级科目有应交增值税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税、未交增值税等等,增值税一般纳税人还应在应交增值税明细账内设置进项税额、销项税额抵减等专栏,各科目与专栏,及其核算或记录的具体内容见下表.

10个二级科目与专栏,主要针对增值税一般纳税人,小规模纳税人只需要设置10个二级科目中的3个二级科目,即应交增值税科目、转让金融商品应交增值税和代扣代交增值税科目,不需要设置其他二级科目及专栏.

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