应付职工薪酬会计分录怎么写
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应付职工薪酬会计分录怎么写?
(1) 工资分配时
借:管理费用-工资
销售费用-工资
贷:应付职工薪酬-工资
(2) 工资发放时
借:应付职工薪酬-工资
贷:其他应付款-社保-医疗(个人负担部分)
其他应付款-社保-失业(个人负担部分)
其他应付款-社保-养老(个人负担部分)
其他应付款-公积金(个人负担部分)
应交税费-个人所得税
银行存款(实际发放部分)
(3) 缴纳社保和公积金时:
A:先提企业负担部分到应付职工薪酬
借:管理费用-社保-各社保明细
销售费用-社保-各社保明细
贷:应付职工薪酬-社保-养老(企业负担部分)
应付职工薪酬-社保-失业(企业负担部分)
应付职工薪酬-社保-医疗(企业负担部分)
应付职工薪酬-社保-工伤(企业负担部分)
应付职工薪酬-公积金(企业负担部分)
B:缴纳社保、公积金和个人所得税
借:其他应付款-社保-医疗(个人负担部分)
其他应付款-社保-失业(个人负担部分)
其他应付款-社保-养老(个人负担部分)
其他应付款-公积金(个人负担部分)
应交税费-个人所得税
应付职工薪酬-社保-养老(企业负担部分)
应付职工薪酬-社保-失业(企业负担部分)
应付职工薪酬-社保-医疗(企业负担部分)
应付职工薪酬-社保-工伤(企业负担部分)
应付职工薪酬-公积金(企业负担部分)
贷:银行存款
应付职工薪酬的明细科目有哪些
应付职工薪酬的明细科目主要有:工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划义务、辞退福利等等。
1、只要是单位按照相关规定和标准,自制单据向职工发放的各类非报销性质的支出(如出差伙食及交通补助等),均应在应付职工薪酬科目进行核算;
2、注意部门预算支出经济分类科目中的比如30108机关事业单位基本养老保险缴费、30109职业年金缴费、30110职工基本医疗保险缴费、30113住房公积金等分类科目的科目说明,均为反映单位为职工缴纳的基本养老保险费等。由单位代扣的工作人员基本养老保险缴费等,不在此科目反映。
3、劳务派遣人员的工资和津贴补贴等,行政事业单位支付派遣公司的费用属于劳务费范畴,不通过应付职工薪酬科目核算。
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