上期留抵的增值税额可以抵扣吗 上期留抵的增值税额可以抵扣吗为什么
上期留抵的增值税额可以抵扣吗,如果上月有留抵税款,本月在报税时,和本月进项税相加作为本月进项抵扣。上期留抵税额,当然要算在本期可抵扣的进项税额中了,留抵的意思就是留到以后会计期间抵扣。关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的,如果不太了解,别着急,本文考研集训营为大家整理了相关知识,一起来看看吧。
上期留抵的增值税额可以抵扣吗
如果上月有留抵税款,本月在报税时,和本月进项税相加作为本月进项抵扣。
上期留抵税额,当然要算在本期可抵扣的进项税额中了,留抵的意思就是留到以后会计期间抵扣。
留抵增值税进项本期不能抵扣的怎么填表
一、留抵增值税进项本期不能抵扣,可以作为下期留抵税额,保留在期末留抵税额项目。
二、税务总局发布《关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》(国家税务总局公告2016年第75号)对增值税一般纳税人留抵税额有关申报口径进行调整。根据文件规定,申报表主表第20栏期末留抵税额一般项目列本年累计中有余额的增值税一般纳税人,在本公告发布之日起的第一个纳税申报期,将余额一次性转入第13栏上期留抵税额一般项目列本月数中。
三、上期留抵税额是填制增值税纳税申报表时所牵涉到的一项抵减项目,其实质是指上月应该缴纳的增值税为负数,也就是说增值税的进项大于销项后形成的差额,需要税务局返还的部分,而作为税局不可能将上交到国库的税收退出来,为解决此问题,采取的一种变通方法,同意将以前(本月之前)应退还企业的多交部分税金转到本月,视同本月的进项对待,可以进行抵减,为区别清楚,故在报表上特别增加上期留抵税额栏次。
月末结转未交增值税的会计分录
一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:
借:应交税金--应交增值税
贷:银行存款等
二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
未交增值税会计分录具体做法?
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自应交税费--应交增值税科目转入未交增值税明细科目:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的。
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