递延所得税负债会计分录怎么写 递延所得税负债分录怎么做

递延所得税负债会计分录怎么写一直是很多会计小伙伴关注的问题，如果是递延所得税资产的话，其会计分录又会有一定的差异，因此在处理递延所得税会计账务的时候，要能结合实际的情况来认定并且处理，保证做账上没有错误。本文考研集训营就和大家介绍与递延所得税负债会计分录有关的内容，一起来看看吧。

递延所得税负债会计分录怎么写

借：所得税费用

贷：应交税费应交所得税(当期所得税)

递延所得税资产(增加在借方)

递延所得税负债(减少在借方)递延所得税资产科目是资产类科目，增加记借方，减少记贷方，资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记所得税费用递延所得税费用科目。

资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记该科目，贷记所得税费用递延所得税费用等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。

通俗地讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的、以后税务局会认可的税就是递延所得税。

递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。

对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整所得税费用。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。

例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。

递延所得税负债属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。

递延所得税资产和递延所得税负债的区别是什么

递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

递延所得税资产与递延所得税负债的区别：递延所得税资产，本期已纳税，但本期尚未确认的所得税费用。递延所得税负债，本期未纳税，但在本期已确认过的所得税费用。

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