汇算清缴的所得税怎么做分录 汇算清缴缴纳所得税怎么做分录

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汇算清缴的所得税怎么做分录

企业所得税汇算清缴的相关会计分录：

1、应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费应交所得税

2、缴纳税款时，

借：应交税费应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

5、多缴税额的，

借：应交税费应交所得税

贷：以前年度损益调整

6、调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配未分配利润

境外当年有所得，境内当年有亏损、以前年度有结转下来的亏损，先抵哪部份？

政策层面没有清晰应该先抵哪一块亏损，从税理和申报表设计来看，应该先抵当年的境内亏损。从税理来说，当年境外所得抵减当年境内亏损，也是法人税制一个法人一个所得的体现。从所得税年度申报表设计来看，也是支持先抵当年、再弥补以前年度亏损的。当年的所得抵减是通过填写8000境外系列表带到主表18行，弥补以前年度亏损是通过填写6000弥补亏损表带到主表21行进行弥补的，因此无论从税理、还是申报表的设计，都是先抵境内当年亏损、再弥补以前年度亏损。

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