在外地交增值税回来怎么处理 增值税交在外地了了,怎么处理

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在外地交增值税回来怎么处理

1、交纳当月应交增值税的账务处理.企业交纳当月应交的增值税,借记应交税费--应交增值税(已交税金)科目(小规模纳税人应借记应交税费--应交增值税科目),贷记银行存款科目.

2、交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,借记应交税费--未交增值税科目,贷记银行存款科目.

3、预缴增值税的账务处理.

房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从应交税费--预交增值税科目结转至应交税费--未交增值税科目.

借:应交税费--预交增值税

贷:银行存款

月末结转:借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--预交增值税

企业异地预交的税款怎么处理?

财办会〔2016〕27号文件规定,增值税一般纳税人应在应交税费科目下设置预缴增值税明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,按现行增值税制度规定应预缴的增值税额.企业预缴增值税,借记应交税费--预缴增值税科目,贷记银行存款科目.月末,企业应将预缴增值税明细科目余额转入未交增值税明细科目,借记应交税费--未交增值税科目,贷记应交税费--预缴增值税科目.

例:A 省某市建筑企业(一般纳税人)2016年8月在B省某县提供建筑服务(非简易计税项目),当月分别取得建筑服务收入(含税)4662万元,分别支付分包款1332万元(取得增值税专用发票上注明的增值税额为132万元),支付不动产租赁费用111万元(取得增值税专用发票上注明的增值税额为11万元),购入建筑材料1170万元(取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元).

在B省某县的建筑服务应向建筑服务发生地主管国税机关预缴增值税.当期预缴税款=(4662-1332)(1+11%)2%=60(万元),在B省某县缴纳城建税3万元(605%),缴纳教育费附加1.8万元(603%),缴纳地方教育费附加1.2万元(602%).

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