待认证进项税额月末怎么处理 待认证进项税额期末怎么办

待认证进项税额月末怎么处理一直是很多会计小伙伴关注的问题，在月末的时候企业没有认证的进项税额可以做未交增值税处理，若未交增值税红字则不必缴纳增值税了，本文考研集训营就和大家介绍与待认证进项税额有关的内容，一起来看看吧。

待认证进项税额月末怎么处理

当月没有认证的进项税计入其他应收款

入账时:

借:原材料等

其他应收款-进项税备抵

贷:应付账款等

下月认证时

借:应交税金-应交增值税(进项税)

贷:其他应收款-进项税备抵

就你公司来说,进项大于销项,月末转入应交税金-未交增值税

月末

借:应交税金-转出未交增值税-10红字

贷:应交税金-未交增值税-10红字

月末应交税金-未交增值税为红字,就不用交增值税了.

待认证进项税额的会计处理

财政部在2016年12月发布了《财政部关于印发增值税会计处理规定的通知》(财会〔2016〕22号,以下简称《规定》),对关于待认证进项税额的结转做出了规定.

根据《规定》第二(一)2项,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等.

其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记应交税费--待认证进项税额科目,贷记银行存款、应付账款等科目.

经税务机关认证后,根据有关进项税额、进项税额转出专栏及待认证进项税额明细科目的核算内容,先转入进项税额专栏,借记应交税费--应交增值税(进项税额)科目,贷记应交税费--待认证进项税额科目.

按现行增值税制度规定转出时,记入进项税额转出专栏,借记相关成本费用或资产科目,贷记应交税费--应交增值税(进项税额转出)科目.

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