企业所得税季报按本期还是本年累计算 所得税季报是填本年累计还是本期累计

企业所得税季报按本期还是本年累计算一直是很多会计小伙伴关注的问题，查账征收的企业，所得税采取的是按季预收，年总汇算的，按本年累计预缴，核定征收的企业，按本期累计。本文考研集训营就和大家介绍与企业所得税季报有关的内容，一起来看看吧。

企业所得税季报按本期还是本年累计算

企业所得税按季度申报,本期数就是本季度的合计数.

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明

本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用.

新企业所得税月(季)纳税申报表(A类)本期金额和累计金额怎样填?

1、企业所得税季报的本期数是指:本季度3个月的金额;累计数是损益表的累计金额,如果现在是10月份需报第3季度所得税的纳税申报表,本期数就是7-9月的金额,累计数也就是1-9月的金额.

2、对于所得税的缴纳:税务局是按累计数申报所得税的.比如第2季度本期数利润总额是80万元,三季度是亏损100万元,累计数利润总额是负数(即亏损20万元),那么第3季度所得税还是零申报.

3、根据《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明规定:第2行营业收入:填报会计制度核算的营业收入;第3行营业成本是按照企业会计核算的营业成本,不包括费用、营业税金及附加在内;第4行实际利润额:填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.

4、填报本期金额列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日;填报累计金额列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)最后一日的累计数.纳税人当期应补(退)所得税额为累计金额列第9行应补(退)所得税额的数据.本期金额列的第8行实际已预缴的所得税额和第9行应补(退)所得税额不填.

因此,本期金额只填本季度的金额,累计金额填年初至本季度末的金额,如果本季度盈利,累计金额为亏损,那么本季度不要缴纳企业所得税.

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