税控盘续费抵减增值税怎么做会计分录 税控盘续费的会计分录

税控盘续费抵减增值税怎么做会计分录

借:固定资产

贷:银行存款(现金)

借:应交税金-应交增值税-减免税款

贷:递延收益

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

抵减增值税和进项税额抵扣是同一概念吗

不是同一概念。

1、概念和计算方法不同

抵扣指的是增值税进项税的抵扣，即用进项税抵扣销项税之后的金额为应纳增值税额。

计算方法:应交增值税=当期销项税-当期进项税

抵减指的是直接减少应缴纳的增值税，不同于销项税和进项税。

2、适用范围不同

抵扣适用于一般纳税人。

抵减适用于一般纳税人和小规模纳税人。

3、报表填列不同

增值税抵扣:

一般纳税人可以抵扣的进项税填列在《增值税纳税申报表》的附表(二)中有关栏次，各栏次的填写可参照填表说明。

增值税抵减:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》应纳税额减征额。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》本期应纳税额减征额。

4、会计处理不同

可以抵扣的进项税计入应交税费-应交增值税(进项税)。

对于抵减一般纳税人与小规模纳税人有不同的会计处理。

增值税一般纳税人抵减，应在应交税费--应交增值税科目下增设减免税款专栏;

增值税小规模纳税人抵减，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减应交税费--应交增值税科目。

报税期每个月都要对税控盘进行清卡，详细流程是什么?

每月抄报清盘流程:

1。报税期内进入税控系统，点击抄报汇总，成功后方能申报增值税、扣缴税款入库;

2。增值税申报成功后，再次进入税控系统进行清卡，然后在状态查询里，查看锁死日期是次月申报截止日期，即为清卡成功。

如果申报期内忘记清卡，税控盘就会被锁，只能是去申报大厅解锁了。

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