上缴工会的款怎么入账 上缴工会的款怎么入账科目
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上缴工会的款怎么入账
首先,企业计提的工会经费并非就能自行全部使用,成立了工会组织的,按工会经费的40%上缴上级工会组织;未成立工会组织的,计提的工会经费全额上缴上级工会组织,再由上级工会组织返还使用,一般返回比例为60%。部门地区口子比较松,如果企业未成立工会组织,可以不计提工会经费(此点各地规定不一,一定要咨询清楚)。
根据最新规定,工会经费由地税来收缴,企业必须按月(季)向地税缴纳。企业在计算工资时应计提工会经费,准予税前扣除的工会经费必须是企业已经实际拨缴的部分,对于账面已经计提但未实际拨缴的工会经费,不得在纳税年度内税前扣除。
因此,对于工会经费上缴上级部分,入账处理如下:
1、单位缴纳工会经费计提时
借:管理费用(或销售费用、生产成本、制造费用等科目)--工会经费(工资总的2%)
贷:应付职工薪酬--工会经费
2、实缴时
借:应付职工薪酬--工会经费
贷:银行存款
3、返还时(60%返还)
借:银行存款
贷:应付职工薪酬--工会经费
4、实际开支时
借:应付职工薪酬--工会经费
贷:库存现金(或银行存款)
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