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补入以前年度收入需要交增值税么 补入以前年度收入需要交增值税么嘛

2022年11月24日 16:26:26未命名139

​补入以前年度收入需要交增值税么一直是很多小伙伴关注的问题,关于公司需要补交以前年度收入的部分也是需要缴纳增值税的,当然延期缴纳增值税被稽查到后有可能会涉及到滞纳金的,滞纳金部分的费用可以计入营业外支付的科目处理,本文考研集训营为大家整理了与​补入以前年度收入有关的内容,一起来看看吧。

补入以前年度收入需要交增值税么

1、稽查查账需要补交以前年度的增值税,会计分录是:

补计提:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-增值税检查调整

支付时:

借:应交税费-增值税检查调整

贷:银行存款

2、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过以前年度损益调整科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把以前年度损益调整科目结转到利润分配科目下,进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的本年利润科目。

以前年度的收入未作帐,现在账务处理怎么做?

1、以前年度的收入未做账,现在的账务处理是补入账,通过以前年度损益调整科目来核算;

2、账务处理时:

确认上年度未开票收入:

借:银行存款

贷:应交税费-应交增值税-销项税

以前年度损益调整

结转:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

计提及补缴附加税:

(1)补提附加税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-城建税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-地方教育费附加

(2)结转时:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

(3)缴纳税费:

借:应交税金-城建税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-地方教育费附加

贷:银行存款

以上就是关于​补入以前年度收入需要交增值税么的详细介绍,更多与​补入以前年度收入有关的内容,请继续关注考研集训营,希望本文对你有所帮助。

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