已记账未确认的专票怎么处理 已记账未确认的专票怎么处理扣除

　　​已记账未确认的专票怎么处理一直是很多小伙伴关注的问题，其实对于公司已经记账却没有专票的话那么就先做预付账款科目处理，会计分录上可以通过预付账款和银行存款的科目核算，等到后期有发票时直接冲销预付账款入账即可。本文考研集训营为大家整理了与专票处理有关的内容，一起来看看吧。

　　已记账未确认的专票怎么处理

　　可以作为预付账款处理，待收到发票后冲销预付款入账即可，分录如下:

　　1、付出款项，未收到发票:

　　借:预付账款

　　贷:银行存款

　　2、待收到发票后，冲销预付款，并结转相关款项费用:

　　(1)若该款项属于企业日常活动相关，如咨询费等，计入管理费用:

　　借:管理费用

　　贷:预付账款

　　(2)若该款项用于购买原材料/固定资产等资产，则:

　　借:原材料(若为固定资产则入固定资产科目)

　　应交税费-应交增值税-进项税额

　　贷:预付账款

　　适用预付账款科目的情况有哪些?

　　1、企业因购货而预付的款项，借记预付账款科目，贷记银行存款科目。

　　2、收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记物资采购或原材料、库存商品等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记应交税金-应交增值税(进项税额)科目，按应付金额，贷记预付账款科目。

　　3、补付的款项，借记预付账款科目，贷记银行存款科目;

　　4、退回多付的款项，借记银行存款科目，贷记预付账款科目。

　　预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入应付账款科目的借方，不设置预付账款科目。

　　以上就是关于​已记账未确认的专票怎么处理的详细介绍，更多与​专票处理有关的内容，请继续关注考研集训营，希望本文对你有所帮助。