待认证进项税月底结转吗？ 待认证进项税额月底需要结转吗

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　　待认证进项税月底结转吗

　　待认证进项税月底是要结转的，根据《规定》第二(一)2项，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记应交税费--待认证进项税额科目，贷记银行存款、应付账款等科目，经税务机关认证后，根据有关进项税额、进项税额转出专栏及待认证进项税额明细科目的核算内容，先转入进项税额专栏，借记应交税费--应交增值税(进项税额)科目，贷记应交税费--待认证进项税额科目;按现行增值税制度规定转出时，记入进项税额转出专栏，借记相关成本费用或资产科目，贷记应交税费--应交增值税(进项税额转出)科目。

　　待抵扣的进项税怎么做会计分录?

　　理论上业务处理时，应该是取得进项发票入账，并且在入账当月认证

　　所以待抵扣进项，应该是当月销项不够时才会发生，而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。

　　这样，进项税入账时的分录应该是:

　　借:原材料(或直接进费用的管理费用)

　　借:应交税费-应交增值税-进项

　　贷:应付账款

　　月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时，如果是因为进项大于销项，则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣

　　如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录:

　　借:应交税费-未交增值税

　　贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

　　如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又不想认证的话，建议暂不入账，待认证月才入账。

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