建安企业所得税会计科目 建安企业所得税会计科目有哪些

　　建安企业所得税会计科目一直是很多小伙伴关注的问题，本文考研集训营为大家整理了与建安企业所得税有关的内容，一起来看看吧。

　　建安企业所得税会计科目

　　对于代开发票所支付的营业税金及附加等

　　计提

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费-应交营业税

　　贷：应交税费-应交城建税

　　贷：应交税费-应交教育费附加

　　同时做上交会计分录

　　借：应交税费-应交营业税

　　借：应交税费-应交城建税

　　借：应交税费-应交教育费附加

　　贷：库存现金（或银行存款）

　　对于企业所得税

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：库存现金（或银行存款）

　　此时，应交税费-应交企业所得税体现借方余额，反映多交或预交，待季末计提应交税费-应交企业所得税时，抵交已预交的企业所得税。

　　营改增后建筑安装企业账务处理

　　依据营业税改征增值税试点实施办法的规定，纳税人提供建筑服务在实际取得的预收款以及合同约定的收款日，产生增值税纳税义务，先开具增值税发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天，但会计上应按照完工百分比法核算收入和成本。

　　1、取得预收账款时开具增值税发票:

　　借:银行存款

　　贷:预收账款

　　应交税费-应交增值税(销项税额)(全部价款+价外费用)(1+11%)11%

　　或者:

　　借:银行存款

　　贷:预收账款

　　应交税费-未交增值税(全部价款+价外费用)(1+3%)3%

　　按规定预交增值税时:

　　借:应交税费-应交增值税(已交税金)

　　贷:银行存款

　　或者

　　借:应交税费-未交增值税

　　贷:银行存款

　　2、外购建筑材料等，取得的增值税专用发票等合法扣税凭证:

　　借:库存材料等科目

　　应交税费-应交增值税(进项税额)

　　贷:银行存款

　　3。领用建筑材料、支付分包价款时:

　　借:工程施工--成本(材料)

　　贷:原材料

　　借:工程施工--成本(分包款)

　　应交税费-应交增值税(进项税额)

　　贷:银行存款

　　建筑材料等若用于简易计税项目，应于领用时转出进项税额:

　　借:工程施工--成本(材料等)

　　贷:原材料

　　应交税费-应交增值税(进项税额转出)

　　4。每月按完工百分比法确认收入、成本:

　　借:工程施工--合同毛利

　　主营业务成本

　　贷:主营业务收入

　　按照总包扣除分包后的差额作为销售额时，按照应抵减的增值税:

　　借:应交税费--应交增值税(营改增抵减的增值税)

　　贷:主营业务成本

　　5。结算工程价款时开具增值税发票:

　　借:应收账款

　　贷:工程结算

　　应交税费-应交增值税(销项税额)

　　6。每月按照实际缴纳的增值税(含异地预缴数)计算的城建税、教育费附加、地方教育附加:

　　借:营业税金及附加

　　贷:应交税费--应交城市维护建设税

　　应交税费--应交教育费附加

　　应交税费--应交地方教育附加

　　7。工程竣工决算

　　借:工程结算

　　贷:工程施工-合同成本

　　工程施工-合同毛利

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