递延所得税费用当期结转吗？ 递延所得税费用年底结转吗

　　递延所得税费用当期结转吗一直是很多小伙伴关注的问题，递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。本文考研集训营为大家整理了与递延所得税费用有关的内容，一起来看看吧。

　　递延所得税费用当期结转吗

　　递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认时减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回增加了所得税费用。为所得税费用的二级科目。

　　递延所得税费用(或收益)=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末金额-递延所得税资产的期初余额)

　　如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的所得税费用。

　　借：递延所得税资产

　　所得税费用递延所得税费用

　　贷：递延所得税负债

　　什么是确认递延所得税？以及递延所得税资产如何转回？

　　递延所得税(DeferredIncomeTax):具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。

　　通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。

　　递延所得税资产如何转回？

　　递延所得税资产转回的意思是:资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额。分录为:

　　借:所得税费用--递延所得税费用

　　贷:递延所得税资产

　　递延所得税负债转回的意思是:资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的差额。分录为:

　　借:递延所得税负债

　　贷:所得税费用-递延所得税费用

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