跨月作废发票怎么处理？ 专票跨月作废发票怎么处理

　　跨月作废发票怎么处理一直是很多小伙伴关注的问题，跨月开具的发票，如果因为一些原因被退回，不能进行作废，只能通过开具红字发票的方式冲减档期收入完成抵消。本文考研集训营为大家整理了与跨月作废发票怎么处理有关的内容，一起来看看吧。

　　跨月作废发票怎么处理

　　分两种情况

　　一、如果是增值税普通发票，跨月不得作废。

　　二、跨月的发票是无法在系统进行作废，只能做发票红冲。可在联次齐全或者取得对方有效证明的情况下，直接在税控系统上开具红字发票进行冲减。

　　跨月开错的普票，进入发票填开界面点击红字--输入发票号码、发票代码后核实信息无误后打印。其具体的流程参考如下:

　　1、发票管理--信息表--红字增值税专用发票信息表填开-填写信息后打印

　　2、进入红字增值税专用发票信息表查询导出界面选中开具的红字发票信息表点击上传

　　3、上传成功后生成信息表编号

　　4、进入专用发票填开界面点击红字，选择直接开具，将信息表编号直接输入后点确定，核实信息无误后方可打印。

　　跨月发票作废后如何做账

　　对于跨月的作废发票，其账务处理呢如下:

　　1、红字发票会计分录:

　　借:应收账款(红字)

　　贷:主营业务收入(红字)

　　应交税费---应交增值税---销项税(红字)

　　2、开具正确的发票会计分录:

　　借:应收账款

　　贷:主营业务收入

　　应交税费---应交增值税---销项税

　　本科目的主要账务处理。

　　①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记主营业务收入等，按专用发票上注明的增值税，贷记应交税费--应交增值税(销项税额)科目;收回应收账款时，借记银行存款等科目，贷记本科目。

　　②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记银行存款等科目;收回代垫运费时，借记银行存款，贷记本科目。

　　③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，借记坏账准备科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记营业外支出科目。

　　收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，借记坏账准备科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记资产减值损失科目。

　　④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记原材料、库存商品、固定资产、无形资产等科目，按可抵扣的增值税额，借记应交税费--应交增值税(进项税额)科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用。

　　⑤将债权转为投资，企业应按应享有股份的公允价值，借记长期股权投资科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费贷记银行存款、应交税费等科目，按其差额，借记营业外支出科目。

　　⑥以修改其他债务条件进行清偿的，企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记营业外支出科目。

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