增值税普通发票入账分录

　　​增值税普通发票入账分录一直是很多小伙伴关注的问题，在财务处理中，普通发票和专用发票的入账分录方法是一致的，不过普通发票不能抵扣进项税，所以收到普通发票之后，需要全额计入原材料成本，本文考研集训营为大家整理了与​增值税普通发票入账分录有关的内容，一起来看看吧。

　　增值税普通发票入账分录

　　增值税一般纳税人对外销售货物，通常要开具增值税专用发票，但是货物销售给小规模纳税人或个人消费者，则要开具增值税普通发票。

　　开具增值税专用发票或普通发票，对于销货方是一样的，都要按照不含增值税的价款乘以16%的税率，计算增值税销项税额。而收到增值税普通发票的购货方，是不能凭票抵扣增值税进项税额的。

　　一般纳税人在收到普通发票后全额记入原材料成本:

　　借:原材料

　　贷:银行存款(或应付账款)

　　出口企业的增值税普通发票怎么开

　　1。抬头部分:即购买方名称处:开具英文或中文的外商名称。

　　2。购买方栏次的地址、电话处:填写外商所在国家或地区。

　　3。购买方栏次的纳税人识别号和开户银行，账号:不需要填写。

　　4。品名:根据报关单上的中文名填写(备注:主体框架内可以开具8行，因此同一张报关单上涉及多条数据的仍然应该分行对应开具，不应汇总开具。外贸型出口企业如果单张报关单超过8条可以开具多张发票，生产型出口企业如果单张报关单超过8条，不应开具多张发票，应该采用清单开具)。

　　5。规格型号、单位、单价、金额栏次应当按照报关单上的相应栏次内容填写，注意单价及金额需要开具人民币金额(需按照出口当月1日的汇率对外币金额进行折算)。

　　6。税率栏次:应当选择适用税率(零税率)。

　　7。备注栏次:备注栏注明开票当月汇率，外币种类及外币金额、贸易方式、报关单号等基础信息。如开票时无法获取报关单信息，可在拿到报关单后手工将报关单号写在备注栏。

　　8。发票第三联用于向海关报关，第四联用于生产企业退(免)税申报，第五联由出口企业自行安排使用。

　　9。发票开具日期与记账日期保持在同一个月。

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