免税和不征税的区别 免税和不征税的区别是什么?
免税和不征税的区别是大家一直很关注的问题,很多小伙伴在工作中时常会遇到。在本文,考研集训营将针对免税和不征税的相关内容为大家做一个详细的介绍,一起来看看吧。
很多会员疑惑,免税、不征税、零税率不都是不用缴纳税款吗?它们有什么区别呢?实务中,也经常看到开错发票的。
一、免税
增值税免税是指纳税人销售货物或者服务和无形资产时,具有纳税的义务,但国家根据政策的需要,免除纳税人缴纳税款的义务。
举例:自产农产品的销售收入、统借统还的利息收入等。
1.特征
是一种税收优惠。表现为销售税免征,进项税不抵扣、不退税。
2.机动车销售统一发票开0
(1)《国家税务总局关于调整机动车销售统一发票票面内容的公告》(国家税务总局公告2014年第27号)第一条第四款规定:纳税人销售免征增值税的机动车,通过机动车销售统一发票税控系统开具时应在机动车销售统一发票增值税税率或征收率栏选填0,机动车销售统一发票增值税税率或征收率栏自动打印显示***,增值税税额栏自动打印显示******;机动车销售统一发票票面不含税价栏和价税合计栏填写金额相等。
严格意义上讲,纳税人发生免税的增值税应税行为,在开具发票时,选择税率为0%,是一种错误的开票行为。您是否踩雷了呢?
二、零税率
零税率,是增值税的一个法定税率。税法规定具有纳税的义务,但由于规定税率为零,纳税人无税可纳。
举例:国际运输服务、航天运输服务、出口水果等。
1.特征
是一种法定税率。主要是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外,还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税,使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税,从而以无税产品进入国际市场。
表现为出口免抵退或出口免退税政策。
三、不征税
纳税人的收入,并不都属于增值税应税收入,而不征税收入,顾名思义就是不属于增值税应税的收入。
举例:纳税人收到的存款利息、获得的保险赔偿、销售预售卡等,都属于增值税不征税收入。
1.特征
理论上讲,纳税人取得的增值税不征税收入,不能开具增值税发票。但在营改增后,纳税人取得的非增值税应税收入,部分情况也可以开具不征税的普通发票了。
表现为收入不征税,用于非应税项目的进项也不能抵扣进项税。
2.不征税发票开票的情形
编码6未发生销售行为的不征税项目具体项目如下:
601预付卡销售和充值
602销售自行开发的房地产项目预收款
603已申报缴纳营业税未开票补开票
604代收印花税
605代收车船税
606融资性售后回租业务中承租方出售资产
607资产重组涉及的房屋等不动产
608资产重组涉及的土地使用权
609代理进口免税货物货款
610有奖发票奖金支付
611不征税自来水
612建筑服务预收款。
以上就是关于免税和不征税的区别的详细介绍,更多与免税和不征税相关的内容,请继续关注考研集训营,希望本文对你有所帮助。
很多会员疑惑,免税、不征税、零税率不都是不用缴纳税款吗?它们有什么区别呢?实务中,也经常看到开错发票的。
一、免税
增值税免税是指纳税人销售货物或者服务和无形资产时,具有纳税的义务,但国家根据政策的需要,免除纳税人缴纳税款的义务。
举例:自产农产品的销售收入、统借统还的利息收入等。
1.特征
是一种税收优惠。表现为销售税免征,进项税不抵扣、不退税。
2.机动车销售统一发票开0
(1)《国家税务总局关于调整机动车销售统一发票票面内容的公告》(国家税务总局公告2014年第27号)第一条第四款规定:纳税人销售免征增值税的机动车,通过机动车销售统一发票税控系统开具时应在机动车销售统一发票增值税税率或征收率栏选填0,机动车销售统一发票增值税税率或征收率栏自动打印显示***,增值税税额栏自动打印显示******;机动车销售统一发票票面不含税价栏和价税合计栏填写金额相等。
严格意义上讲,纳税人发生免税的增值税应税行为,在开具发票时,选择税率为0%,是一种错误的开票行为。您是否踩雷了呢?
二、零税率
零税率,是增值税的一个法定税率。税法规定具有纳税的义务,但由于规定税率为零,纳税人无税可纳。
举例:国际运输服务、航天运输服务、出口水果等。
1.特征
是一种法定税率。主要是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外,还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税,使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税,从而以无税产品进入国际市场。
表现为出口免抵退或出口免退税政策。
三、不征税
纳税人的收入,并不都属于增值税应税收入,而不征税收入,顾名思义就是不属于增值税应税的收入。
举例:纳税人收到的存款利息、获得的保险赔偿、销售预售卡等,都属于增值税不征税收入。
1.特征
理论上讲,纳税人取得的增值税不征税收入,不能开具增值税发票。但在营改增后,纳税人取得的非增值税应税收入,部分情况也可以开具不征税的普通发票了。
表现为收入不征税,用于非应税项目的进项也不能抵扣进项税。
2.不征税发票开票的情形
编码6未发生销售行为的不征税项目具体项目如下:
601预付卡销售和充值
602销售自行开发的房地产项目预收款
603已申报缴纳营业税未开票补开票
604代收印花税
605代收车船税
606融资性售后回租业务中承租方出售资产
607资产重组涉及的房屋等不动产
608资产重组涉及的土地使用权
609代理进口免税货物货款
610有奖发票奖金支付
611不征税自来水
612建筑服务预收款。
以上就是关于免税和不征税的区别的详细介绍,更多与免税和不征税相关的内容,请继续关注考研集训营,希望本文对你有所帮助。
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