退的企业所得税计入什么科目 企业所得税计入什么科目

　　企业所得税计入什么科目，企业所得税应入所得税费用科目。

　　根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

　　01、按月或按季计算应预缴所得额

　　借：所得税

　　贷：应交税费

　　-----应交企业所得税

　　02、缴纳季度所得税时

　　借：应交税费----应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　03、跨年5月31日前汇算清缴

　　全年应交所得税额减去已预缴税额‚正数是应补税额

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费---应交企业所得税

　　04、缴纳年度汇算清应缴税款

　　借：应交税费-----应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　05、重新分配利润

　　借：利润分配----未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　06、年度汇算清缴

　　如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

　　借：应交税费-----应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　贷：以前年度损益调整

　　07、重新分配利润

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　08、经税务机关审核批准退还多缴税款

　　借：银行存款

　　贷：应交税费---应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　09、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴

　　所得税

　　借：所得税

　　贷：应交税费----应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　10、免税企业也要做分录

　　借：所得税

　　贷：应交税费--应交所得税

　　借：应交税费--应交所得税

　　贷：其他收益

　　借：本年利润

　　贷：所得税

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